Nepstupn dokument, nutn pihlen
Input:

Az előleg nem tölti az alanyi mentes áfa keretet, de a későbbi teljesítés igen!

Garantált 2021.01.07, , Forrás: Verlag Dashöfer (http://www.dashofer.hu)

Főleg az alanyi ÁFA mentes katások sorsát keserítheti meg az előleg téves kezelése. A NAV szerint nem tölti az előleg az alanyi mentes keretet, miközben a forgalmi adó irányelvi szabályaiból egyenesen következik, hogy bizony tölti. A 2020-as év végén több megbízó, megrendelő döntött úgy, hogy előleget fizet a kisadózó számára, hiszen az így nem tartozna bele a 3 millió forintos különadó számítási keretbe. Ez az előleg is határátlépést okozhat 2021-ben, ha a kisadózó nem figyel arra, hogy 2021-ben – a NAV szerint – az előleg felhasználásakor keletkezik az áfa alap. A NAV azonban téved!

Az adóhatóság 2020 elején taglalta hogy az alanyi mentes előleg nem tölteni az alanyi mentes keretet! Sajnos az alanyi mentesség pongyolán és rosszul szabályozott rendelkezéseiből ezzel irányelv-ellenes következtetéseket vontak le. 

Az alanyi mentesség terén számos problémás terület van. Ilyen például:

  • a szüneteltetés alatti áfa alanyiság
  • az adószám megszűnésekor majd új adószámkor megállapítható áfa keret (akár 23,98 mFt is lehet egy évben).
  • a törölt adószám esetén a 60 hónapon belül beszerzett tárgyi eszköz eladásából eredő levonási jog, alanyi mentesség mellett
  • a felszámolási eljáráskor alkalmazandó alanyi mentesség
  • határérték-növekedéssel kombinált küszöb-átlépését követő újraválasztási tiltás és a kijavítási kérelem tételes ellentmondása
  • egyes áfa mentes szolgáltatások határértékbe való beszámítása (ingatlan-bérbeadás)
  • a tárgyi eszköz és az immateriális jószág (ez a „fogalom” értelmezhetetlen) értékesítésének bevonása az adókötelezettség alá, határértéktől függetlenül, az adósemlegesség letiprása mellett, főleg, ha eltelt a 60 hónap, vagy a 240 hónap.
  • a szektorsemlegességnek ellentmondó 10.000 EUR alatti termékértékesítés alanyi mentes kezelése vs. adóalany, vagy harmadik országbeli felé való szolgáltatásnyújtás adóalapként való kezelése.

 

Annak érdekében, hogy az Önnek legjobb olvasási élményt nyújthassuk oldalunkon, cookie-kat használunk. A cookie-król, illetve használatukról részletesebb információkat a következő linken találhat: ide. Amennyiben a "folytatás" gombra kattint, vagy tovább használja oldalunkat, Ön tudomásul veszi a cookie-k használatát.